Dichiarazione conti correnti e immobili all’estero

03 - Tasse Fisco Impresa 07 - Come Funziona?

Obbligazione a dichiarare i conti correnti e immobili all’estero:

La scadenza e’ fissata per il 31 di marzo, e estende l’obbligo d’ informazione sui beni di proprietΓ  e sui diritti situati all’estero (cioΓ¨ fuori dal territorio spagnolo).

La comunicazione la si effettua tramite il Modulo 720, per la dichiarazione dei citati beni.

Il suddetto documento stabilisce l’obbligo di presentare una dichiarazione informativa annuale, tra il 1ΒΊ gennaio e il 31 Marzo dell’anno successivo a quello a cui si riferisce l’ informazione, riguardante i beni di proprietΓ , i diritti situati all’estero, appartenenti alle persone fisiche residenti in Spagna, alle societΓ  spagnole, alle succursali permanenti di societΓ  estere ed altri enti.

Questa nuova norma viene incorporata da parte dello stato spagnolo in base alla direttiva 2011/16/UE del Consiglio del 15 de febbraio 2011, relativa alla cooperazione amministrativa nell’ambito fiscale e tributario, per cui viene derogata la direttiva 77/799/CEE. La dichiarazione informativa, modello 720, puΓ³ essere presentata solo per via telematica.

Se non disponi di un certificato elettronico per la presentazione telematica, la dichiarazione puΓ³ essere presentata da un Commercialista o Consulente tributario.

L’obbligo d’ informazione Γ¨ stato diviso in tre gruppi:

1. Conti correnti aperti con depositi in banche situate all’estero.

2. Azioni, diritti, assicurazioni vitalizie, assicurazioni di reddito, depositi vincolati, gestiti o contrattualizzati all’estero.

3. Beni immobiliari e diritti su beni immobili situati all’estero.

Per quanto riguarda PRIMO GRUPPO:

Conti Correnti in banche o istituti finanziari situati all’estero

include: conti correnti, di risparmio,di deposito vincolato, di credito e qualsiasi tipo di conto corrente o di deposito vincolato monetario situati all’estero.

(esempio: il tipico Conto Corrente che non abbiamo mai chiuso in Italia e che usiamo quando torniamo a trascorrere le vacanza o per incassare gli affitti di un’ ipotetica casa di proprietΓ  di cui ancora paghiamo il mutuo, o in cui ancora abbiamo domiciliate le varie tasse annuali dei comuni, o dei servizi come luce e gas, dove incassiamo la pensione INPS, i rendimenti di un fondo o dei buoni del tesoro)

Chi Γ¨ obbligato a dichiarare? Coloro che sono attualmente, o siano stati in qualsiasi momento dell’anno precedente, titolari, rappresentati, autorizzati, beneficiari dei beni sui quali abbiano potere di disposizione (uso e usufrutto) o dei quali siano i reali proprietari.

L’ informazione da fornire comprende sia il saldo a fine anno che il saldo medio corrispondente all’ultimo trimestre.

Ci sono anche titolari di conti correnti che sono esenti dalla suddetta dichiarazione:

  • I Conti Correnti appartenenti a societΓ  esenti nell’imposta di SocietΓ .
  • I Conti Correnti registrati e correttamente identificati nella contabilitΓ  societaria.
  • I Conti Correnti aperti nelle succursali straniere di entitΓ  di credito domiciliate in Spagna, che siano quindi oggetto di dichiarazione da parte delle entitΓ  stesse.
  • Quando il saldo dei conti correnti alla data del 31 dicembre e il saldo medio corrispondente all’ultimo trimestre non superino insieme i 50.000€.
  • Quando negli anni successivi, qualsiasi saldo nel totale a cui si riferisce il paragrafo precedente supponga un incremento superiore di 20.000€ rispetto a i saldi dichiarati nell’ultima dichiarazione, gestiti e ottenuti all’estero.

Per il SECONDO GRUPPO:

Valori, diritti, assicurazioni, rendite vitalizie depositate.

Si tratta essenzialmente di:

  • Valori o diritti rappresentativi delle partecipazioni in qualsiasi tipo di ente giuridico.
  • Valori rappresentativi della cessione a terzi dei propri capitali.
  • Valori apportati per la gestione o amministrazione di qualsiasi strumento giuridico, includendo i fidecomisso e le β€œtrusts” o le masse patrimoniali.
  • Azioni o partecipazioni nel capitale sociale o fondo patrimoniale di istituzioni di investimento collettivo.
  • Assicurazione Vita o di invaliditΓ  di coloro che risultino come stipulanti.
  • Rendite temporanee o vitalizie di cui si sia beneficiario.

L’obbligo di informazione si esige a: titolari e a coloro che abbiano la considerazione di titolari reali si estende anche a coloro che abbiano ostentato questa condizione in qualsiasi momento dell’anno ( eccetto per le assicurazioni vita temporanee o vitalizie)

Come per il primo gruppo anche qui vi sono esclusioni per i seguenti beni e diritti:

  • Quando l’obbligato tributario sia un’ entitΓ  esente dell’imposta sulle societΓ .
  • Quando siano registrati e identificati nella contabilitΓ  societaria.
  • Quando i valori riferiti prima non superino, nel loro insieme , l’importo di 50.000€
  • Quando negli anni successivi il valore congiunto per tutti i valori no sia stato incrementato di un importo pari a 20.000€ rispetto a ciΓ² che Γ¨ stato dichiarato nell’ultima dichiarazione

Per il TERZO GRUPPO:

Beni immobili e diritti su beni immobili situati all’estero.

E’ riferito a proprietΓ  immobiliari e ai diritti sulle proprietΓ  immobiliari situate all’estero ( cioΓ¨ fuori dalla Spagna in qualsiasi paese del mondo).

Sarai obbligato a fornire tali informazioni se:

  • Siete stati , in qualsiasi momento dell’anno , titolari o con il carattere di titolari reali.

Vi sono alcune proprietΓ  e diritti che sono esenti da tale obbligazione:

  • Quando l’obbligato tributario sia un’ entitΓ  esente dell’imposta sulle societΓ .
  • Quando siano registrati e identificati nella contabilitΓ  societaria.
  • Quando i valori riferiti prima non superino nel loro insieme l’importo di 50.000€
  • Quando negli anni successivi il valore congiunto per tutti i valori di acquisto non sia stato incrementato di un importo pari a 20.000€ rispetto a ciΓ² che Γ¨ stato dichiarato nell’ultima dichiarazione.

Ricorda molto importante!

La soglia dei 50.000€ sotto la quale non si dovrΓ  presentare la dichiarazione si stabilisce PER OGNI GRUPPO di beni o diritti. Per esempio:

Se sei titolare di beni/ diritti per un importo totale di 91.000€ dei quali:

31.000€ del gruppo 1

41.000€ del gruppo 2

19.000€ del gruppo 3

non sei obbligatorio presentare la dichiarazione.

Sempre a titolo di esempio se possiedi beni / diritti per un importo totale di 90.000€ dei quali:

20.000€ del gruppo 1

60.000€ del gruppo 2

10.000€ del gruppo 3

Sei obbligato a presentare la dichiarazione solo dei beni del gruppo 2.

Negli anni successivi, dichiarerai solo se i beni / diritti di ciascuno dei gruppi sono aumentati oltre i 20.000€.

Cosa fare l’anno successivo?

Sempre a titolo di esempio immaginiamo che dichiari il primo anno beni e diritti , per esempio del gruppo 1 , per un importo di 65.000€

se nell’anno successivo i beni e i diritti del gruppo 1 hanno un valore di 75.000€, non dovrai presentare nessuna dichiarazione rispetto gruppo 1 in quanto non si Γ¨ verificata una crescita patrimoniale di almeno 20.000€

Invece farai la dichiarazione se il valore dei beni e diritti per esempio del gruppo 1 nell’anno successivo fosse di 90.000€, in quanto si Γ¨ assistito ad una crescita, all’interno dello stesso gruppo, di 25.000€

Se hai immobili in Italia o in altro paese del mondo o Conti correnti con saldi superiori ai 50.000 euro o assicurazioni vita o di rendita vitalizia di importi superiori a quelli indicati , Γ¨ bene chiedere consulenza a un commercialista Canario onde evitare inutili e antipatiche sanzioni.

Lo staff di Trasferirsi alle Canarie

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